403(b) 计划：基础知识
如果您和许多美国人一样，您可能有雇主赞助的退休计划。这是关于基础知识的三部分系列中的第二篇文章 401k、403b 和固定收益计划。
根据《国内税收法》第 403(b) 条制定的退休计划，通常称为 403(b) 计划或“避税年金”，已成为一种流行的雇主赞助的退休计划。
什么是 403(b) 计划？
403(b) 计划是一种退休储蓄计划，由免税组织或公立学校赞助，可提供显着的税收优惠，同时帮助您规划未来。您通过工资扣除为该计划供款，这可以让您更轻松地为退休储蓄。 403(b) 计划的一个重要特征是您能够为该计划做出税前供款。税前意味着在计算联邦（和大多数州）所得税之前，您的供款将从您的工资中扣除并转移到 403(b) 计划中。这会减少您当前的应税收入——在您收到该计划的付款之前，您无需就您的供款金额或供款的任何投资收益缴纳所得税。
您也可以为您的 403(b) 计划做出罗斯供款。 Roth 403(b) 供款是在税后基础上进行的，就像 Roth IRA 供款一样。与 403(b) 计划的税前供款不同，没有预先税收优惠——您的供款将从您的工资中扣除，并在计算税款后转移到该计划中。但是，如果分配是合格的，则从您的 Roth 403(b) 帐户中进行的分配完全无需缴纳联邦所得税。一般来说，一个发行版只有同时满足以下两个要求才被认为是合格的：
- 它是在五年等待期结束后制作的
- 在您年满 59½、残疾或死亡后支付
一般而言，您可以在 2020 年向 403(b) 计划捐款最多 19,500 美元（如果您年满 50 岁，则为 26,000 美元）（除非您的计划规定了较低的限额）。如果您的计划允许，并且您有 15 年或以上的服务年限，除了 50 岁的追赶供款之外，您还可以向该计划提供特殊的追赶供款。
如果您的计划允许 Roth 403(b) 供款，您可以按照自己的意愿在税前供款和 Roth 供款之间分配供款。
我什么时候可以投稿？
虽然 403(b) 计划可以让您等待长达一年的时间才能参与，但许多计划让您开始用您的第一笔薪水做出贡献。一些计划还提供自动注册。如果您已自动注册，请务必检查您的默认供款率和投资是否适合您的情况。
雇主供款呢？
雇主不必为 403(b) 计划供款，但许多雇主会与您的全部或部分供款相匹配。尝试尽可能多地做出贡献，以从您的雇主那里获得最大的匹配贡献。这基本上是免费的钱，可以帮助您实现退休目标。请注意，在您的雇主匹配供款完全归属（即归您所有）之前，您的计划可能需要长达六年的服务，尽管大多数计划的归属时间表更快。
我应该进行税前捐款还是罗斯捐款（如果允许）？
如果您认为退休后会处于较高的税率，Roth 403(b) 供款可能更有吸引力，因为您将有效地锁定今天较低的税率（并且未来的提款通常是免税的）。但是，如果您认为退休后的税级较低，税前 403(b) 供款可能更合适，因为您的供款现在会减少您的应税收入。您的投资期限和预计的投资结果也是重要因素。
我还需要知道什么？
- 您的贡献，税前和罗斯，始终是 100% 归属（即由您拥有）。
- 如果您的计划允许贷款，您可能有资格在需要时最多借入已归属 403(b) 账户的一半（最高 50,000 美元）。根据《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》，在 2020 年 3 月 27 日至 2020 年 9 月 22 日之间，最多可允许贷款 100,000 或您的既得账户余额的 100%。
- 如果您有直接和沉重的财务需求，您也可以进行困难提款。但这应该是最后的手段——困难分配通常对你征税。
- 在您年满 59½（在某些情况下为 55）之前，您的计划中的分配可能会受到 10% 的提前分配罚款，除非有例外情况。根据 CARES 法案，2020 年可能允许受 COVID-19 影响的合格个人免罚提款最高 100,000 美元。个人将能够将相关收入分摊到三年内用于所得税目的，并且最多可以在三年内将提取的金额再投资。
- 根据您的收入，您可能有资格获得最高 1,000 美元的所得税抵免。
- 如果您或您的雇主破产，您的资产通常会得到充分保护。
- 虽然您参与 403(b) 计划不会影响您向 IRA（罗斯或传统）供款的能力，但它可能会影响您向传统的可扣除供款的能力 IRA.
- 许多 403(b) 计划可让您指导您帐户的投资。您的雇主提供资金安排选择（通常是保险公司签发的互惠基金或年金合同）。但您有责任选择最适合您退休目标的投资。
如果您错过了我们由三部分组成的系列文章中的第一篇文章 401(k) 计划基础知识，您可以在此处找到。
回来了解固定收益计划。